Diverse schenkingsmogelijkheden

In december is het topdrukte op notariskantoren met zaken die nog in het kalenderjaar afgerond moeten worden. Omdat misschien niet iedere potentiële schenker de vorige column gelezen heeft en toch vragen heeft over dit onderwerp, besteed ik andermaal aandacht aan de diverse (belastingvrije) schenkingsmogelijkheden. Dat dit onderwerp in de praktijk leeft, merken wij aan de vrijwel dagelijkse telefoontjes hierover.

De peildatum voor Box 3 is 1 januari van een jaar, dus het kan aantrekkelijk zijn om nog vóór 1 januari schenkingen te doen.
180 dagen Een schenking dient normaliter door de schenker 180 dagen te worden overleefd, anders geldt het geschonken bedrag alsnog als een verkrijging krachtens erfrecht en wordt het bedrag opgeteld bij hetgeen de begiftigde uit de erfenis verkrijgt. Om die reden is het een goed idee om meteen in januari te schenken en weer van de nieuwe mogelijkheden in 2025 gebruik te maken. In deze column zal ik de belastingvrije bedragen van 2025 meenemen.

Schenking door ouders aan kinderen Het is voor ouders mogelijk om elk kalenderjaar aan een kind een belastingvrije schenking te doen, zonder nadere voorwaarden. Het bedrag in 2024 bedraagt € 6.633. In 2025 wordt het vrijgestelde bedrag € 6.713.
Indien een kind tussen de 18 en 40 jaar oud is, mogen ouders eenmalig een verhoogde schenking doen van € 31.813 (in 2025 wordt dit bedrag € 32.195). Er zijn geen voorwaarden verbonden voor de besteding van dit bedrag door het kind. Maar er moet wel aangifte schenkbelasting van worden gedaan. En in hetzelfde kalenderjaar mogen ouders niet óók nog de lage schenkingsvrijstelling benutten.

Ouders zijn samen één schenker Indien een kind van beide ouders een bedrag geschonken krijgt, dan moeten de schenkingen bij elkaar opgeteld worden (om te bepalen of deze belastingvrij zijn). Dat geldt ook als de ouders gescheiden zijn.

Leeftijd lenen Indien het eigen kind reeds 40 jaar is, maar het aangetrouwde kind of de samenwonende partner met samenlevingscontract nog niet, dan mag het kind de leeftijd van zijn of haar partner “lenen”. Het is niet nodig de schenking aan het schoonkind te doen, de schenking kan ook dan gewoon aan het eigen kind plaatsvinden.
Andere schenkingen Het bedrag voor vrijgestelde schenkingen aan overige personen is in 2024 € 2.658 en in 2025 wordt dit € 2.690. Dit geldt bijvoorbeeld voor schenkingen door opa of oma aan een kleinkind of door oom of tante aan neef of nicht of door iemand die helemaal geen familie is.

Let op! Als opa of oma een groter belastingvrij bedrag aan een kleinkind willen geven, is het interessant om in een testament een kleinkindlegaat op te nemen. Het van erfbelasting vrijgestelde bedrag bedraagt dan maar liefst € 25.187 (2024) en in 2025 wordt dit verhoogd naar € 25.490. Deze vrijstellingen zijn per grootouder en per kleinkind. 

Schriftelijk vastleggen
Hoewel niet verplicht, is het verstandig om schenkingen schriftelijk vast te leggen. Als de begiftigde in gemeenschap van goederen is getrouwd is bij echtscheiding van een begiftigde een uitsluitingsclausule anders moeilijk te bewijzen. Daarnaast moet bij een ouders-kinderen schenking worden nagedacht of het een voorschot is op de erfenis, met name als niet alle kinderen een gelijke schenking krijgen.

Schenking op papier
Een schenking kan ook “op papier” plaats vinden. Een schenking op papier is een schuldigerkenning bij notariële akte waarin de schenker het geschonken bedrag alleen op papier schenkt aan de begiftigde. U voelt het geschonken bedrag zelf dan niet in de portemonnee, maar wel de rente van 6% die ieder jaar daadwerkelijk betaald moet worden door de schenker aan de begiftigde.