Geven met de warme hand

Sinterklaas is nog maar net in het land en de decembermaand staat alweer bijna voor de deur. Het is de periode van warme chocolademelk, surprises… en geven met de warme hand. Voor wie van plan was een financieel cadeautje te geven, is december bovendien hét moment: de peildatum voor Box 3 is immers 1 januari, dus schenken vóór de jaarwisseling kan fiscaal aantrekkelijk zijn. 

Zoals elk jaar zet ik daarom de belangrijkste belastingvrije schenkmogelijkheden voor 2025 overzichtelijk op een rij.

Schenken van ouders aan kinderen
Ouders mogen ieder jaar zonder voorwaarden een bedrag belastingvrij aan hun kind schenken. In 2025 is deze jaarlijkse vrijstelling € 6.713.
Is het kind tussen de 18 en 40 jaar? Dan mogen ouders één keer een verhoogde schenking doen. In 2025 bedraagt dit € 32.195 – geheel vrij te besteden. Voor een dure studie mag zelfs € 67.064 worden geschonken. Wie de verhoogde vrijstelling gebruikt, kan in hetzelfde jaar níet óók nog de normale vrijstelling toepassen.

Let op: ouders worden fiscaal als één schenker gezien. Dus ook gescheiden ouders moeten hun schenkingen aan een kind bij elkaar optellen.

Leeftijd “lenen”
Is het eigen kind inmiddels 40, maar de partner van het kind nog niet? Dan mag het kind de leeftijd van zijn of haar partner ‘lenen’. De schenking hoeft niet naar het schoonkind: ook dan mag het bedrag gewoon aan het eigen kind worden overgemaakt.

Schenken aan anderen
Wie een bedrag wil schenken aan een kleinkind, neef, nicht, vriend of iemand zonder familieband, mag in 2025 € 2.690 belastingvrij aan zo’n persoon weggeven.

180-dagenregel
Een belangrijke valkuil: overlijdt de schenker binnen 180 dagen na de gift, dan wordt de schenking alsnog gezien als onderdeel van de erfenis. De begiftigde moet het bedrag dan optellen bij wat hij of zij uit de nalatenschap ontvangt.

Zet het op papier
Hoewel niet verplicht, is het verstandig schenkingen schriftelijk vast te leggen. Zeker wanneer de begiftigde in gemeenschap van goederen is getrouwd of wanneer ouders hun kinderen ongelijk behandelen. Bij ongelijke behandeling die je wilt herstellen, kun je namelijk bepalen dat de schenking een voorschot is op de latere erfenis. In dat geval moet de verplichting tot inbreng in de nalatenschap worden opgelegd bij het doen van de schenking.
Een duidelijke uitsluitingsclausule kan zekerheid geven ingeval van echtscheiding.

Schenken op papier
Er bestaat ook zoiets als een schenking “op papier”: een schuldigerkenning via de notaris waarbij het geld niet wordt overgemaakt, maar wél jaarlijks 6% rente moet worden betaald aan de begiftigde. Fijn voor wie wil schenken zonder direct geld uit handen te geven, maar wel: regel het goed en betaal die rente op tijd.
Op dit moment is schenken op papier in verband met de gewijzigde regelgeving over Box 3 wat minder aantrekkelijk indien zowel de ouders als het kind in Box 3 vallen.
Dat komt doordat de schuld bij de ouders namelijk voor een lager tarief in Box 3 mag worden afgetrokken dan het fictief rendement dat het kind over de vordering geacht wordt te behalen. Laat eerst uw (inkomstenbelasting)adviseur daarom bekijken of schenken op papier voor u en de kinderen (nog) aantrekkelijk is.
Voor besparing van erfbelasting biedt deze vorm nog steeds voordelen, mits de rente jaarlijks netjes betaald wordt.

Zorgbijdrage
Ook voor het bepalen van de eigen bijdrage bij opname in een zorginstelling is 1 januari (2 jaar terug, begin op tijd) peilmoment.